4年虛增利潤(rùn)119億元，康得新或被強(qiáng)制退市

7月5日晚間，證監(jiān)會(huì)公布了對(duì)*ST康得的立案調(diào)查結(jié)果，結(jié)果顯示，*ST康得涉嫌在2015年至2018年期間，通過(guò)多種方式共虛增利潤(rùn)總額達(dá)119億元，導(dǎo)致*ST康得披露的相關(guān)年度報(bào)告存在虛假記載和重大遺漏。

深交所稱，下一步證監(jiān)會(huì)將充分聽(tīng)取當(dāng)事人的陳述申辯意見(jiàn)，以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，依法進(jìn)行處罰。對(duì)涉嫌犯罪的，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定，移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

如證監(jiān)會(huì)對(duì)*ST康得作出最終行政處罰決定，深交所將第一時(shí)間啟動(dòng)公司重大違法強(qiáng)制退市流程。

深交所批露康得新重大違法事實(shí)↓↓

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康得新及其主要責(zé)任人員擬被頂格處罰

*ST康得所涉及的信息披露違法行為持續(xù)時(shí)間長(zhǎng)、涉案金額巨大、手段極其惡劣、違法情節(jié)特別嚴(yán)重，擬對(duì)*ST康得及主要責(zé)任人員頂格處罰，并采取終身市場(chǎng)禁入措施。

根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，證監(jiān)會(huì)擬決定：

一、對(duì)康得新責(zé)令改正，給予警告，并處以60萬(wàn)元罰款；

二、對(duì)康得新實(shí)際控制人鐘玉給予警告，并處以90萬(wàn)元罰款，其中作為直接負(fù)責(zé)的主管人員罰款30萬(wàn)元，作為實(shí)際控制人罰款60萬(wàn)元。

三、對(duì)時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)王瑜、時(shí)任資金部主管張麗雄給予警告，并分別處以30萬(wàn)元罰款；

四、對(duì)時(shí)任總經(jīng)理徐曙給予警告，并處以20萬(wàn)元罰款；

五、對(duì)董事肖鵬給予警告，并處以10萬(wàn)元罰款；

六、對(duì)相關(guān)負(fù)責(zé)人杜文靜、閆桂新、包冠乾、呂曉金、王棟晗、那寶立、吳炎、鐘凱、邵明圓、隋國(guó)軍、蘇中鋒、單潤(rùn)澤、劉勁松、張艷紅給予警告，并分別處以5萬(wàn)元罰款；

七、對(duì)其他負(fù)責(zé)人員侯向京、紀(jì)福星、余瑤、楊光裕、張述華、張宛東、高天、周桂芬、陳東給予警告，并分別處以3萬(wàn)元罰款。

另外，證監(jiān)會(huì)擬決定對(duì)鐘玉、王瑜、張力雄采取終身證券市場(chǎng)禁入措施；徐曙擬被采取10年證券市場(chǎng)禁入措施。

在禁入期間內(nèi)，除不得繼續(xù)在原機(jī)構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)或者擔(dān)任原上市公司、非上市公眾公司董事、監(jiān)事、 高級(jí)管理人員職務(wù)外，也不得在其他任何機(jī)構(gòu)中從事證券業(yè)務(wù)或者擔(dān)任其他上市公司、非上市公眾公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員職務(wù)。

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康得新涉嫌“四宗罪”

證監(jiān)會(huì)在行政處罰事先告知書(shū)中指出，康得新涉嫌違法的事實(shí)包括：

1、在年度報(bào)告中虛增利潤(rùn)總額

2015年1月至2018年12月，康得新通過(guò)虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù)方式虛增營(yíng)業(yè)收入，并通過(guò)虛構(gòu)采購(gòu)、生產(chǎn)、研發(fā)費(fèi)用、產(chǎn)品運(yùn)輸費(fèi)用方式虛增營(yíng)業(yè)成本、研發(fā)費(fèi)用和銷售費(fèi)用。

通過(guò)上述方式，康得新2015年虛增利潤(rùn)總額23.81億元，占年報(bào)披露利潤(rùn)總額的144.65%；2016年虛增利潤(rùn)總額30.89億元，占年報(bào)披露利潤(rùn)總額的134.19%；2017年虛增利潤(rùn)總額39.74億元，占年報(bào)披露利潤(rùn)總額的136.47%；2018年虛增利潤(rùn)總額24.77億元，占年報(bào)披露利潤(rùn)總額的722.16%。

上述行為導(dǎo)致康得新披露的相關(guān)年度報(bào)告財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假記載。

2、未在年度報(bào)告中披露控股股東非經(jīng)營(yíng)性占用資金的關(guān)聯(lián)交易情況

2014年，康得集團(tuán)與北京銀行西單支行簽訂了《現(xiàn)金管理服務(wù)協(xié)議》，對(duì)康得集團(tuán)控制的下屬公司在北京銀行開(kāi)立的銀行賬戶進(jìn)行統(tǒng)一管理，將協(xié)議下子公司賬戶資金實(shí)時(shí)歸集到康得集團(tuán)北京銀行西單支行3258賬戶，如需付款再?gòu)哪纲~戶下?lián)?。各子賬戶實(shí)際余額為0，但北京銀行提供的銀行對(duì)賬單上不顯示母子賬戶間自動(dòng)上存下劃等歸集交易，顯示余額為累計(jì)上存金額扣減下?lián)芙痤~后的余額。

財(cái)務(wù)報(bào)表范圍內(nèi)3家子公司的5個(gè)銀行賬戶資金被實(shí)時(shí)歸集到康得集團(tuán)，構(gòu)成康得新與康得集團(tuán)之間的關(guān)聯(lián)交易。

告知書(shū)顯示，康得新與康得集團(tuán)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額2014年為65.23億元，2015年為58.37億元，2016年為76.72億元， 2017年為171.50億元， 2018年為159.31億元。

3、未及時(shí)披露及未在年度報(bào)告中披露為控股股東提供關(guān)聯(lián)擔(dān)保的情況

2016年1月22日、11月14日及2017年1月17日，康得新子公司張家港康得新光電材料有限公司（以下簡(jiǎn)稱光電材料）與廈門國(guó)際銀行股份有限公司北京分行簽訂了3份《存單質(zhì)押合同》；2018年9月27日，光電材料與中航信托股份有限公司簽訂《存單質(zhì)押合同》。前述存單質(zhì)押合同均約定以光電材料大額專戶資金存單為康得集團(tuán)提供擔(dān)保。

未及時(shí)披露該重大事件，導(dǎo)致相關(guān)年度報(bào)告存在重大遺漏。

4、未在年度報(bào)告中如實(shí)披露募集資金使用情況

2015年12月，康得新定增募資凈額29.82億元，用于向光電材料增資，建設(shè)年產(chǎn)1.02億平方米先進(jìn)高分子膜材料項(xiàng)目。2016年9月，康得新依據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的核準(zhǔn)批復(fù)，定增募資47.84億元，用于向光電材料增資，建設(shè)年產(chǎn)1億片裸眼3D模組產(chǎn)品項(xiàng)目和前述先進(jìn)高分子項(xiàng)目及歸還銀行貸款。

但是，在2018年7月至12月期間，康得新累計(jì)將24.53億元從募集資金專戶轉(zhuǎn)出，以支付設(shè)備采購(gòu)款的名義分別向化學(xué)賽鼎、宇龍汽車支付21.74億元、2.79億元；轉(zhuǎn)出的募集資金經(jīng)過(guò)多道流轉(zhuǎn)后最終回流至康得新變更了募集資金用途。

告知書(shū)顯示，康得新在2018年年報(bào)中披露，報(bào)告期內(nèi)已使用募集資金總額36.88億元，全部用于建設(shè)年產(chǎn)1.02億平方米先進(jìn)高分子膜材料項(xiàng)目和年產(chǎn)1億片裸眼3D膜組產(chǎn)品項(xiàng)目，報(bào)告期不存在募集資金變更用途情況。

證監(jiān)會(huì)指出，康得新未如實(shí)披露募集資金使用情況，導(dǎo)致2018年年報(bào)存在虛假記載。

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千億白馬股隕落，15萬(wàn)股民不幸踩雷

2010年7月，康得新（現(xiàn)為*ST康得）以“全球最大的預(yù)涂膜生產(chǎn)企業(yè)”在A股上市。

2017年躋身千億市值公司之列。

2019年1月，*ST康得曝出15億元債務(wù)違約，公司手握150億元資金卻無(wú)法償還15億元債務(wù)，引發(fā)市場(chǎng)軒然大波。

4月30日，*ST康得披露2018年年報(bào)，又爆出在北京銀行的122億存款“不翼而飛”。

5月12日，公司大股東及實(shí)控人鐘玉因涉嫌犯罪被警方采取刑事強(qiáng)制措施。分析認(rèn)為，鐘玉被刑拘，或許122億存款去向有關(guān)。

至今，公司股價(jià)下跌84%，市值僅余125億元。

上市多年，康得新的股東戶數(shù)在近年來(lái)持續(xù)走高，從2014年的1萬(wàn)股東到最新的15萬(wàn)股東。

康得新股東數(shù)量增長(zhǎng)情況↓↓

而在近期，*ST康得的股價(jià)還反彈了，從近期6月18日的最低點(diǎn)2.47元/股，漲到7月5日收盤3.52元/股，漲幅高達(dá)42%，但很不幸，博反彈的散戶們已經(jīng)沒(méi)有時(shí)間出逃，因?yàn)?月8日開(kāi)盤日起，*ST康得就開(kāi)始停牌了。

投資者不幸踩雷，股民一片哀嚎！

無(wú)法如期獲息的心理準(zhǔn)備。7月9日，*ST康得再發(fā)公告，因公司流動(dòng)性緊張，應(yīng)于2019年7月15日付息的“17 康得新MTN002”的付息存在不確定性。

反觀康得新事件，作為一家上市公司，竟然能夠讓違法行為持續(xù)時(shí)間如此之長(zhǎng)、涉案金額如此之巨、手段如此惡劣、違法情節(jié)如此之嚴(yán)重！無(wú)道德底線的涉事行為人固然可惡，然而是否更應(yīng)該反思：不法行為人如何能夠做到瞞天過(guò)海，在層層監(jiān)管下公然為之？是否監(jiān)管制度存在漏洞？是否相關(guān)罰則太輕，未能起到震懾作用？類似事件如何阻止發(fā)生？

資料來(lái)源：中國(guó)包裝網(wǎng).中國(guó)證券報(bào).ST康得公告

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